Põhipunktid:
E-kaubanduse raamatupidamine Amazonis Eesti ettevõtte kaudu
Eestis Amazonis müümiseks ettevõtte avamisel ootab ettevõtja tavaliselt tuttavat protsessi: kaupade ostmine, müümine, maksete vastuvõtmine ja kasumi arvutamine. Esimestel nädalatel kõik tegelikult nii ka läheb: raha laekub kontole, käive kasvab ja pilt tundub selge.
Fakt on see, et Amazon läheb kaugemale tüüpilisest veebipoest. See on terviklik platvorm, mis integreerib maksevahendaja, logistikaoperaatori, lao, reklaamisüsteemi ja maksuinfrastruktuuri funktsioonid. Seetõttu kajastab pangaväljavõte ainult ettevõtte ja platvormi vahelist lõpparvet, mitte täielikku pilti selle tegelikust äritegevusest.
Sellega erineme kõigist teistest raamatupidamisteenustest.
Traditsiooniline jaemüük rõhutab ettevõtte dokumente, samas kui Amazonis kauplemine põhineb platvormi kogutud andmetel.
Miks on pangaväljavõte kaotanud oma staatuse põhidokumendina?
Traditsioonilises äris algab raamatupidamine analüüsist: kviitung on müük, mahakandmine on kulu. Amazonis on see loogika aga vastupidine.
Müüja ei saa raha otse ostjalt. Amazon võtab vastu makseid, seejärel töötleb arvukalt sisemisi tehinguid ja kannab ülejäänud summa müüjale üle.
Üks makse võib sisaldada:
- müüki erinevatest riikidest
- eelmiste kuude tagastusi
- kogutud vahendustasusid
- logistikakulusid
- toote utiliseerimist
- reklaami
- tellimusi
- maksukorrektsioone
Ülekandet võib vaadelda kui ümberarvutust. Tuluna esitades kajastab ettevõte sisuliselt suvalist arvu, mitte tegelikku käivet. Seetõttu ei alga raamatupidamine pangaandmetest, vaid Seller Centrali aruannetest.
Tegeliku tulu arvutamise protsess
Amazoni ettevõtte omaniku jaoks on oluline mõista, et Amazoniga töötamisest saadav tulu ja ettevõtte kogukäive ei ole sama asi.
Käive on klientidele müüdud kaupade maksumus. Makse on platvormiga arveldamise järel ülejäänud osa.
Mõnel juhul võib erinevus olla märkimisväärne. Ettevõte võib saada ainult 40–60% tegelikust tulust, ülejäänu jääb süsteemi enda sisse.
Esmalt lepib raamatupidaja müügiaruanded kokku, seejärel määrab kõik kulud ja alles seejärel võrdleb saadud andmeid tehtud maksega.
Amazon: kuidas tasud mõjutavad kasumi tajumist
Sageli arvavad ettevõtjad, nähes positiivset kontojääki, et nende äri on kasumlik. Aasta lõpus osutub tegelik kasum aga oodatust oluliselt väiksemaks.
Amazon haldab kulusid heaperemehelikult ja diskreetselt. Kuna need ei kajastu eraldi kontodel, tajutakse neid psühholoogiliselt mitte kuludena, vaid pigem tulude vähenemisena.
Raamatupidamislikust vaatenurgast teeb ettevõte makseid:
- müügitasu
- tellimuste töötlemise tasu
- kauba kliendile kohaletoimetamine
- võimalikud toote tagastamised
- ladustamine
- pikaajaline ladustamine
- transport ladude vahel
- reklaammaterjalid
- platvormi kehtestatud trahvid
- kategooria muudatused
Selle tulemusel kulutatakse suurem osa reservist enne, kui raha kontojääki kantakse.
Varasemate kuude muutuste põhjused: tagastuste mõistmine.
Amazon eristub traditsioonilisest jaemüügist selle poolest, et tehinguid ei vormistata pärast ostu sooritamist. Ostjatel on võimalus kaup mõne nädala jooksul tagastada. Amazon arvutab vahendustasu, logistikakulud ja maksu ümber ning arvab seejärel vahe müüja järgmisest maksest maha.
Jooksva kuu aruanne võib sisaldada tehinguid eelmistest perioodidest, mis ilma edasise analüüsita võivad tekitada juhuslike maksekõikumiste mulje.
Amazoni raamatupidamine on dünaamiline süsteem, mida pidevalt täiustatakse, mitte staatiline aruanne, mida uuendatakse ainult kord kuus.
Varude haldamine ja maksuaspektid
Amazoni jaemüügi põhijooneks on see, et kauba asukoht määrab tegevuse koha. Olenemata sellest, kus ettevõte on registreeritud või kus selle omanik elab, kui kaupu hoitakse Saksamaal või Prantsusmaal asuvas laos, loeb Amazon selle tegevuse nendes riikides toimuvaks.
See toob kaasa käibemaksukohustuse. Ettevõtja ei saa alati täpselt aru, millal see ülekanne toimub, kuna see toimub automaatselt Amazoni laovõrgus. Ärilisest vaatenurgast ei ole muudatusi: kaupu müüakse jätkuvalt ühe konto kaudu. Maksuperspektiivist lähtuvalt alustab ettevõte aga sisuliselt tegevust uues riigis.
Järelikult laienevad Amazoni ettevõtted peaaegu alati globaalsele turule, isegi kui need algselt loodi kohalike ettevõtetena, mis tegutsevad ainult ühes riigis.
Kuidas raamatupidaja töötab
Selles mudelis läheb raamatupidaja enamat kui lihtsalt dokumentide töötlemine. Temast saab ettevõtte finantsmudeli kokkupanija, kes kogub teavet erinevatest allikatest.
Esmalt vaadatakse üle turuaruanded, et teha kindlaks tegelik müügimaht. Seejärel arvutatakse vahendustasud, võetakse arvesse logistikat ja tagastusi. Seejärel analüüsitakse kaupade liikumist ladude vahel, mis aitab tuvastada riike, kus tekkisid maksukohustused.
Aruandlus toimub pärast seda etappi. Seega ei registreeri raamatupidaja tehinguid nende toimumise ajal, vaid rekonstrueerib need.
Korraliku käivitamise olulisus
Müügi algfaasis ei tekita esimesed kuud tavaliselt raskusi. Müügimaht on väike, näitajad on selged ja ettevõtja tunneb end bilansis mugavalt.
Amazon kohandab pidevalt oma protsesse: muudab tagastuspoliitikat, arvutab ümber vahendustasusid, liigutab kaupu ja kohandab ladustamiskulusid. Selle tulemusel loovad need arvukad muudatused aasta jooksul keerulise ja segase toimingute ahela. Raamatupidamisdokumentide taastamine, kui neid algusest peale pangaväljavõtete abil peeti, on keerulisem ülesanne kui tavapärane raamatupidamine, mida on peetud esimesest kuust alates. See nõuab kogu aruandlusajaloo töötlemist.
KORDUVAD KÜSIMUSED
Tuluna saab arvestada ainult Amazonist pangakontole laekunud makseid. Oluline on mõista, et need maksed sisaldavad juba kõiki vajalikke korrigeerimisi: vahendustasusid, logistikakulusid, tagastusi jne. Finantstegevuse täpseks kajastamiseks on soovitatav kasutada Amazoni platvormi pakutavaid aruandeid. Vastasel juhul on käive ebareaalselt madal ja kasum alahinnatud.
Ettevõtte registreerimine Eestis ei välista maksukohustusi teistes riikides. Selle põhjuseks on asjaolu, et maksureeglid on sageli seotud kauba asukohaga. Kui kaupa sisaldav ladu asub väljaspool Eestit, võib ettevõtet, isegi kui see on registreeritud Eestis, pidada seal tegutsevaks, mis toob kaasa maksukohustused.
Amazon võib mõnes olukorras käibemaksu automaatselt kinni pidada, kuid maksudeklaratsioonide esitamise vastutus lasub müüjal. Oluline on meeles pidada, et Amazon ei teosta maksuregistreerimise ega esitamise ülesandeid. Miks erineb kasum kontojäägist? Kasumi ja kontojäägi erinevus tuleneb asjaolust, et kulud lükatakse edasi kuni tasumiseni ja mõningaid tehinguid saab hiljem korrigeerida. Pank kuvab müüja ja platvormi vahelise arvelduse, mitte tehingust saadud netokasu.
Kas raamatupidamist on võimalik eelmistest perioodidest rekonstrueerida? Jah, kuid see eeldaks kogu Amazoni aruandlusajaloo analüüsimist ja kõigi lõpule viidud tehingute ümberarvutamist. See protsess on tavaliselt oluliselt keerulisem kui tavaline raamatupidamine.
Raamatupidamise seisukohast on FBA-l ja FBM-il olulisi erinevusi. FBA, mis hõlmab kauba ladustamist Amazoni ladudes üle maailma, toob kaasa täiendavaid maksukohustusi ja vajaduse korrigeerimiste järele. FBM, kus kaup saadetakse ühest kohast, on aga raamatupidamise seisukohast üldiselt lihtsam.
Raamatupidaja vajab juurdepääsu Seller Centralile, kuna see salvestab täieliku pildi müügist, tagastustest, vahendustasudest ja varude liikumisest. Ilma sellise üksikasjaliku teabeta on võimatu koostada usaldusväärseid aruandeid ettevõtte tegevuse kohta.
Soovitatav on Amazoni raamatupidamine seadistada enne müügi alustamist. Kui tehinguid koguneb suures mahus, on andmete taastamine oluliselt keerulisem.