Uus maksuvaba miinimum Eestis alates 2026. aastast ja selle mõju palgaarvestusele
1. jaanuaril 2026 jõustub Eestis üks viimaste aastate kõige oodatumaid muudatusi: uus kindel maksuvaba miinimum tulumaksus. See tähendab töötajatele suuremat läbipaistvust ja prognoositavust ning tööandjatele ja raamatupidajatele lihtsamaid arvutusi ja vähem vigu.
Esmapilgul võib muudatus tunduda väike. Siiski mõjutab see otseselt palgaarvestust, töötajate registreerimist, maksudeklaratsioone ja ettevõtte kohustusi maksuesindajana.
Nii toimis maksuvaba miinimum kuni 2026. aastani:
Seni oli Eesti maksuvaba tulu süsteem üks segadust tekitavamaid. Maksuvaba miinimum oli ametlikult 654 eurot kuus, kuid see ei kehtinud kõigile. See vähenes töötaja aastase sissetuleku kasvades ja kadus täielikult pärast teatud künnise saavutamist.
Praktikas tähendas see, et:
töötajad ei saanud alati aru, milline on nende „netosissetulek”; raamatupidajad pidid arvestama hinnangulist aastatulu; kui sissetulek muutus aasta jooksul, tuli teha ümberarvutused; aasta lõpus pidid töötajad sageli maksma lisamakse.
Süsteem oli ebamugav ka tööandjatele: maksuvaba miinimumi kohaldamisel tehtud vead tõid kaasa küsimused maksu- ja tolliametilt.
Mis muutub alates 1. jaanuarist 2026?
Alates 2026. aastast loobub Eesti kahaneva maksuvaba miinimumi mudelist. Selle asemel kehtestatakse kõigile töövõimelistele isikutele kindel maksuvaba miinimum 700 eurot kuus või 8400 eurot aastas.
Uue süsteemi peamine idee on lihtsus ja kõigile võrdsed reeglid.
Maksuvaba miinimumsumma suurus ei sõltu sissetuleku tasemest, järkjärgulist vähendamist ega „maksukõverat” ei ole, palga arvutamine muutub lineaarsemaks ja ennustatavamaks.
Pensionäride jaoks jäävad kehtima eraldi reeglid ja kõrgem maksuvaba miinimumsumma, mida kohaldatakse automaatselt riigiasutuste kaudu.
Vana ja uue maksuvaba sissetuleku süsteemi võrdlus
| Näitaja | Kuni 2026. aastani | Alates 2026. aastast |
| Maksimaalne maksuvaba miinimum | 654 eurot | 700 eurot |
| Sõltuvus aastasissetulekust | Jah | Ei |
| Vähenemine sissetuleku kasvuga | Jah | Ei |
| Täiendavate maksude maksmise risk aasta lõpus | Kõrge | Minimaalne |
| Palga arvutamise keerukus | Kõrge | Madal |
Kuidas mõjutab uus maksuvaba miinimum palga arvutamist?
See muudatus on oluline, kuna mõjutab palga arvutamist. Alates 2026. aastast ei pea raamatupidajad enam analüüsima töötajate eeldatavat aastatulu, arvutama ümber maksuvaba miinimumi ega kohandama seda palga muutumisel.
Kui töötaja on tööandjalt taotlenud maksuvaba miinimumi kohaldamist, arvatakse maksustamisbaasist lihtsalt maha 700 eurot kuus ja ülejäänud summale kohaldatakse 22% tulumaksu.
See muudab palga arvutamise:
- kiiremaks
- läbipaistvamaks
- vähem tundlikuks inimlikele vigadele
Näide palga arvutamisest 2026. aastal
Näide
Töötaja brutopalk: 2000 eurot
Maksuvaba miinimum: 700 eurot
Tulumaksubaas: 2000 eurot – 700 eurot = 1300 eurot
Tulumaks (22%): 1300 eurot × 22% = 286 eurot
Ei ole keerulisi valemeid, koefitsiente ega ümberarvutusi. Töötajad näevad kohe, kui palju maksu kinni peetakse ja miks.
Mida see tähendab tööandjate ja ettevõtete omanike jaoks:
Ettevõtete, eriti väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete jaoks on uus maksuvaba miinimum mitte ainult kasulik, vaid kohustab neid ka protsesse õigesti korraldama.
Tööandja peab endiselt:
- kohaldama maksuvaba miinimumi ainult juhul, kui töötaja on esitanud taotluse;
- vastutama palkade õige arvutamise eest;
- kajastama andmeid TSD deklaratsioonis.
Maksuvaba miinimumsumma ebaõige kohaldamine võib endiselt kaasa tuua maksuvõlgnevusi, eriti kui töötaja töötab mitme tööandja heaks. Ainus erinevus on selles, et süsteem ise on muutunud lihtsamaks, mis tähendab, et vead on nüüd sagedamini tingitud kontrolli puudumisest kui reeglitest endist.
Mõju palgafondile ja personalipoliitikale
Kuigi uus maksuvaba miinimum ei vähenda tööandja otseseid makse, mõjutab see seda, kuidas töötajad oma palka tajuvad. Sama brutopalgaga saavad töötajad veidi rohkem „kätte”, mis on eriti märgatav madala ja keskmise sissetulekuga töötajate puhul.
Ettevõtete jaoks tähendab see:
- vähem survet brutopalkade tõstmiseks;
- selgemad arvutused töötajate palkamisel;
- lihtsustatud suhtlemine töötajatega palga- ja maksuküsimustes.
2026. aastal ootame järgmisi tüüpilisi vigu
Praktikas kohtavad ettevõtted isegi lihtsustatud süsteemi korral sageli samu probleeme:
- töötajate avalduste puudumine või ebaõige täitmine;
- maksuvaba miinimumi kohaldamine mitme tööandja poolt;
- vead üleminekul 2025. aastast 2026. aastasse;
- palgasüsteemide ja TSD deklaratsioonide vahelised vastuolud.
Siin muutub raamatupidaja roll kriitiliselt oluliseks, kes ei tegutse mitte formaalse täitjana, vaid ettevõtte kontrolli- ja nõustamiskonsultandina.
Miks on see praegu oluline?
2026. aasta on esimene aasta, mil uus süsteem rakendatakse täielikult ilma üleminekuperioodideta. See tähendab, et aasta alguses tehtud vead võivad jääda märkamatuks mitu kuud ja ilmneda alles aastaauditi käigus või deklaratsiooni esitamisel.
Ettevõtjate jaoks on see veel üks argument, miks mitte lükata palgaprotsesside kohandamist edasi ja kontrollida eelnevalt arvutusvalemeid, sisemisi protseduure ja raamatupidamissüsteemide õigsust.
Uus maksuvaba miinimum alates 2026. aastast on samm mõistlikkuse poole. Süsteem muutub lihtsamaks, õiglasemaks ja arusaadavamaks nii töötajatele kui ka tööandjatele. Nagu alati maksude puhul, ei tähenda lihtsus siiski vastutuse puudumist.
Eestis tegutsevate ettevõtete jaoks jääb palkade õige arvutamine endiselt oluliseks fookuseks. Siin mängib professionaalne raamatupidamine olulist rolli, mitte ainult arvutuste tegemisel, vaid ka kulukate vigade vältimisel.