Automaksud ja ettevõtte autokulud Eestis: mida iga ettevõtja peaks teadma
Autode kasutamine äritegevuses on üks levinumaid ja samas ka problemaatilisemaid valdkondi Eesti raamatupidamises. Kuigi ettevõtjad tajuvad autosid sageli „tööriistadena”, kuuluvad need Eesti maksuseaduste kohaselt automaatselt potentsiaalse isikliku kasu kategooriasse. See tähendab, et neid kontrollitakse eriti tähelepanelikult.
Olukord muutub veelgi tundlikumaks aastatel 2025–2026, kui kehtestatakse uued maksud ja suureneb tähelepanu ettevõtte kuludele, mis tähendab, et vead autode raamatupidamises toovad kaasa lisakulud. Seetõttu ei saa autokulude küsimust edasi lükata ega intuitiivselt otsustada.
Ettevõtte auto vs omaniku auto: põhimõtteline erinevus
Esmalt tuleb mõista, et maksustamiskord sõltub otseselt sellest, kes on auto omanik ja kuidas seda kasutatakse. Eestis eristatakse selgelt järgmisi olukordi:
- Auto kuulub äriühingule (OÜ)
- Auto kuulub eraisikule, kuid seda kasutatakse äri eesmärkidel
- Autot kasutatakse nii töö- kui ka isiklikel eesmärkidel
Igal neist mudelitest on erinevad maksualased tagajärjed ja nende segamine ilma nõuetekohase raamatupidamiseta toob peaaegu alati kaasa probleeme.
Mida tähendab praktikas auto olemasolu ettevõtte bilansis?
Kui auto on registreeritud ettevõtte nimele ja kajastatud raamatupidamises varana, kuuluvad kõik sellega seotud kulud automaatselt maksukontrolli alla. See kehtib järgmiste kulude kohta:
- auto ostmist või liisimist;
- kütust;
- kindlustust;
- hooldust;
- remonti;
- parkimist ja teemakse.
Maksuametite peamine küsimus on alati: kas autot kasutatakse ainult äri eesmärkidel või ka isiklikuks otstarbeks?
Ettevõtte auto isiklikuks kasutamiseks kehtib lisatasu maks
Kui ettevõtte autot kasutab isiklikuks otstarbeks omanik, juhataja või töötajad, tekib lisatasu. Sel juhul on ettevõte kohustatud:
- maksma lisatasu maksu;
- maksma tulumaksu;
- maksma sotsiaalkindlustusmakset.
Lisatasu summa arvutatakse igakuuliselt, sõltumata tegelikust läbisõidust, kui isiklik kasutamine on lubatud.
Auto erihüvitis
| Näitaja | Väärtus |
| Eritasu alus | Fikseeritud summa (sõltub auto võimsusest) |
| Tulumaks | 22 |
| Sotsiaalmaks | 33 |
| Sagedus | Iga kuu |
Oluline: sõidupäeviku puudumine tähendab peaaegu alati isiklikku kasutamist, isegi kui omanik väidab vastupidist.
Kuidas vältida eriprivileegimaksu
Ainus viis selle maksu seaduslikuks vältimiseks on tõendada, et sõidukit kasutatakse ainult äri eesmärkidel. Selleks on vaja:
- pidada sõidupäevikut;
- registreerida marsruudid ja sihtkohad;
- mitte teha isiklikke reise.
Praktikas on see võimalik, kuid nõuab distsipliini. Enamik ettevõtjaid loobub lõpuks sellest mudelist, kuna halduskoormus on liiga suur.
Isikliku auto kasutamine äri eesmärgil
Alternatiivne võimalus on, et omanik või töötaja kasutab oma isiklikku autot ettevõtte huvides. Sel juhul ei ole auto ettevõtte bilansis ja kulud hüvitatakse.
Eestis on lubatud hüvitada:
- tegelike kulude alusel (tõendavate dokumentidega) või kindla kilomeetrite hüvitise vormis (kindlaksmääratud piires).
See võimalus on sageli maksuefektiivsem, eriti väikeettevõtete ja füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks.
Käibemaks ja autokulud
Autode käibemaks on üks keerulisemaid teemasid. Üldpõhimõte on lihtne: käibemaksu võib arvesse võtta ainult selles osas, millises autot kasutatakse äritegevuseks.
Kui sõidukit kasutatakse:
- ainult äritegevuseks: kuludelt saab käibemaksu maha arvata;
- osaliselt isiklikuks otstarbeks: käibemaks on proportsionaalselt piiratud;
- peamiselt isiklikuks otstarbeks: käibemaksu mahaarvamine võib olla täielikult keelatud.
Veokite käibemaksu arvestamise vead on üks levinumaid põhjusi KMD deklaratsioonide korrigeerimiseks.
Alates 2025. aastast kehtestatakse uus mootorsõidukimaks, mis paneb sõiduki omanikele täiendava koormuse.
Alates 2025. aastast kehtestatakse Eestis aastane mootorsõidukimaks, mille maksab sõiduki omanik. Kui auto on registreeritud ettevõtte nimele, maksab maksu ettevõte.
Kui maksu maksab ettevõte, loetakse see kuluks ja see mõjutab auto omamise kogukulu.
Kuigi mootorsõidukimaks ise ei ole ettevõtte tulumaks, suurendab see ettevõtte püsikulusid ja seda tuleb arvesse võtta automudeli valimisel.
Ettevõtjate levinumad vead
Praktikas esinevad kõige sagedamini järgmised probleemid:
- Ettevõtte autot kasutatakse isiklikel eesmärkidel ilma eritoetusteta; sõidupäevikut ei peeta või on see pelgalt formaalsus.
- Käibemaks arvatakse maha põhjendamatult; isiklikud ja ettevõtte kulud on segamini; raamatupidaja saab auto kasutamise kohta puudulikku teavet.
Kõikidel neil vigadel on üks ühine joon: need ilmnevad juba esimesel kontrollimisel.
Miks on autod OÜ-de jaoks kõrge riskiga valdkond?
Auto on ideaalne objekt maksukontrolliks:
Kulud on regulaarne ja kergesti võrreldavad. Neid kasutatakse sageli isiklikel eesmärkidel ja ettevõtjad peavad neid „ilmselgelt tööga seotuks”.
Seetõttu pööravad maksuametid sellele küsimusele suurt tähelepanu, eriti ühe omaniku ja juhatajaga ettevõtetes.
Meie soovitatav lähenemisviis autodele äritegevuses
Jätkusuutliku raamatupidamise seisukohast on kolm tööpõhimõtet:
- Valige auto kasutamise mudel eelnevalt, mitte pärast sündmuse toimumist.
- Dokumenteerige kõik reiside ja kuludega seotud asjad.
- Ärge optimeerige „õnne peale”, eriti kui maksukoormus suureneb.
Õigesti valitud skeem on peaaegu alati odavam kui vigade tagantjärele parandamine.
Eestis ei ole ettevõtte auto lihtsalt transpordivahend, vaid täieõiguslik maksukohustus. Määrade tõusuga ja uute maksude kehtestamisega aastatel 2025–2026 muutuvad vead selles valdkonnas veelgi kallimaks.
Ettevõtjatele tähendab see üht lihtsat tõde: kui teil on ettevõtte auto, tuleb seda õigesti arvestada. Siin mängib raamatupidamine olulist rolli ettevõtte kaitsmisel mitte ainult arvutuste kaudu, vaid ka kaitstes seda tarbetute maksuriskide eest.