Käibemaks 24% alates 2025. aasta juulist: olulised muudatused Eesti ettevõtetele
Alates 1. juulist 2025 tõuseb Eesti käibemaksumäär 22%lt 24%le. See mõjutab kõiki Eestis registreeritud ettevõtteid (sh välisomanikega ja e-residentidega ettevõtteid), kes väljastavad käibemaksuga arveid. Uus maksumäär lisatakse automaatselt kõikidele standardmääraga maksustatavatele kaupadele ja teenustele. Käibemaksu 2 protsendipunkti suurendamine võimaldab eelarvel katta julgeolekukulud. Kuigi algselt oli suurendamine kavandatud ajutiseks, on otsus käibemaksu 2029. aastal 22% tasemele tagasi viimiseks tühistatud. Lihtsamalt öeldes on 24% uus „norm” vähemalt kuni 2029. aastani.
Ettevõtetel on oluline muutusi eelnevalt mõista ja vastavalt ette valmistuda. Need ei ole lihtsalt „numbrid”: käibemaksumäära tõus suurendab kaupade ja teenuste hinna maksustatavat osa, mis tähendab, et ostjate jaoks tõusevad hinnad. Ekspertide sõnul mõjutab käibemaksumäära tõus kõige enam toiduainete jaemüüki ja kaubandust, kus hinnad juba tõusevad. Seetõttu peaksid ettevõtjad oma hinnakirjad üle vaatama, raamatupidamissüsteemid uuendama ja oma kliente eelseisvast muudatusest teavitama.
Mida tuleb praegu teha?
- Kontrollige hinnakirju ja arvevorme, et alates 1. juulist oleks kõikidel dokumentidel märgitud 24% maksumäär.
- Konfigureerige ERP-süsteemid, kassapidamissüsteemid, veebikassad ja veebipoodid, sisestades süsteemidesse uued maksumäärad.
- Teavitada kliente ja töövõtjaid uuest maksumäärast, et vältida arveldamisel tekkivaid arusaamatusi.
Näited olukordadest, mis on esinenud meie klientide juures:
- Jaemüügikauplus. Väike supermarket müüs juunis kaupu 22% käibemaksuga, kuid alates juulist on iga kviitung 2% kallim. ERR-i andmetel on uue maksumäära kehtestamisest alates „tõusnud hinnad kauplustes ja kohvikutes” ning ostjad on muutunud oma kulutuste suhtes ettevaatlikumaks. Näiteks pakk hapukoort, mis varem maksis 1,22 eurot (1,00 euro + 0,22 euro käibemaks), maksab nüüd 1,24 eurot (1,00 euro + 0,24 euro käibemaks). Seda hinnaerinevust tuleks klientidele eelnevalt selgitada, et vältida rahulolematust.
- IT-konsultatsioonid või -teenused. Ettevõte osutab teenuseid juunist juulini ja väljastab pärast 1. juulit koondarve. Sellisel juhul kehtib juulis osutatud teenustele 24% käibemaks. Kui teenuste eest maksmine jaguneb kaheks osaks (näiteks üks osa juunikuu ja teine juulikuu eest), kehtib juunis osutatud teenustele vana maksumäär 22%, juulis osutatud teenustele aga uus maksumäär 24%. Sama kehtib ettemaksete puhul: enne 1. juulit saadud ettemaksed maksustatakse 22% määraga, pärast seda kuupäeva tehtud lõplikud arveldused aga 24% määraga. Peamine reegel on võtta arvesse teenuse osutamise kuupäeva, mitte makse kuupäeva.
- Pikaajaline leping. Neile, kes on varem sõlminud kindla hinnaga lepingu, mis sisaldab 20% käibemaksu, kehtib üleminekureegel. Kui leping on sõlmitud enne 1. maid 2023 ja see ei sisalda hinnamuutuse klauslit, võib 20% maksumäära kohaldada kuni 30. juunini 2025. Pärast seda kuupäeva kohaldatakse kõikide selliste lepingute alusel tehtavate tehingute suhtes 24% käibemaksu. Teisisõnu, „soodus” 20% periood on lühike – see kestab ainult kuni 2025. aasta juuni lõpuni.
Olulisemad muudatused (kokkuvõtlik tabel)
| Kaupade/teenuste kategooria | Vana maksumäär (kuni 1. juulini 2025) | Uus maksumäär (alates 01.07.2025) | Märkused |
| Standardmäär (enamik kaupu ja teenuseid) | 22 | 24 | Tõus 2 protsendipunkti võrra; kavandatud alandamine 22%ni tühistati. |
| Hotellid, majutusasutused | 9% (alandatud maksumäär) | 13 | Muudetud alates 1. jaanuarist 2025 (varem 9%). |
| Ajakirjandus ja väljaanded (paberkandjal/elektroonilised) | 5 | 9 | Muudetud alates 1. jaanuarist 2025 (sh elektrooniline ajakirjandus) emta.ee. |
| Raamatud ja õpikud | 9 | 9 | Eelistatud maksumäär 9% jääb muutumatuks. |
| Eelistatud ja maksuvabad kaubad (finants- ja kindlustusteenused, haridus, meditsiin, eksport jne) | 0% (maksuvabastus) | 0 | Ei kuulu käibemaksuga maksustamisele; maksumäär jääb muutumatuks. |
| Pikaajalised fikseeritud lepingud | 20% (vanade lepingute alusel kuni 30. juunini 2025) | 24 | Kuni 30. juunini 2025 jääb kehtima 20% vanade lepingute tingimuste alusel, seejärel 24%. |
Uus 24% käibemaksumäär on 2025. aastal Eesti ettevõtete jaoks oluline maksualane uudis. Mida kiiremini ettevõtted muutustega kohanevad (ajakohastavad oma süsteeme, arvutavad hinnad ümber ja teavitavad partnereid), seda lihtsam on üleminekuperiood. Läbipaistev suhtlus klientidega on endiselt oluline: hinnatõusu selgitamine „seaduse muutuse tõttu” ja mitte „sooviga rohkem raha küsida” tugevdab usaldust ja säilitab teie maine usaldusväärse partnerina.