Nuevo mínimo exento de impuestos en Estonia a partir de 2026 y su impacto en los cálculos de nóminas
El 1 de enero de 2026 entrará en vigor en Estonia uno de los cambios más esperados de los últimos años: un nuevo mínimo fijo exento de impuestos para el impuesto sobre la renta. Esto supondrá una mayor transparencia y previsibilidad para los empleados, y cálculos más sencillos y menos errores para los empleadores y contables.
A primera vista, el cambio puede parecer menor. Sin embargo, afectará directamente a los cálculos de las nóminas, al registro de los empleados, a las declaraciones de impuestos y a las responsabilidades de la empresa como agente fiscal.
Así funcionaba el mínimo libre de impuestos hasta 2026:
Hasta ahora, el sistema de ingresos libres de impuestos de Estonia era uno de los más confusos. El mínimo libre de impuestos máximo era formalmente de 654 € al mes, pero no se aplicaba a todo el mundo. Disminuía a medida que aumentaban los ingresos anuales del empleado, desapareciendo por completo una vez alcanzado un determinado umbral.
En la práctica, esto significaba que:
Los empleados no siempre entendían cuál sería su salario «neto»; los contables tenían que tener en cuenta los ingresos anuales estimados; era necesario realizar nuevos cálculos cuando los ingresos cambiaban durante el año; y, al final del año, los empleados a menudo se enfrentaban a pagos adicionales de impuestos.
El sistema también resultaba inconveniente para los empleadores: cualquier error al aplicar el mínimo libre de impuestos daba lugar a preguntas por parte del Departamento de Impuestos y Aduanas.
¿Qué cambiará a partir del 1 de enero de 2026?
A partir de 2026, Estonia abandonará el modelo de mínimo libre de impuestos decreciente. En su lugar, se introducirá un mínimo libre de impuestos fijo de 700 euros al mes o 8400 euros al año para todas las personas sin discapacidad.
La idea clave detrás del nuevo sistema es la simplicidad y la igualdad de normas para todos.
El importe del mínimo libre de impuestos no dependerá del nivel de ingresos; no habrá reducción gradual ni «corte fiscal»; el cálculo del salario será lineal y predecible.
Se mantendrán normas separadas y un mínimo libre de impuestos más alto para los pensionistas, que se aplicará automáticamente a través de los organismos gubernamentales.
Comparación entre el antiguo y el nuevo sistema de ingresos libres de impuestos
| Indicador | Hasta 2026 | A partir de 2026 |
| Mínimo libre de impuestos máximo | 654 € | 700 € |
| Dependencia de los ingresos anuales | Sí | No |
| Disminución con el aumento de los ingresos | Sí | No |
| Riesgo de pagos adicionales de impuestos al final del año | Alto | Mínimo |
| Complejidad del cálculo del salario | Alta | Baja |
¿Cómo afecta el nuevo mínimo libre de impuestos al cálculo del salario?
Este cambio es importante porque afecta al cálculo del salario. A partir de 2026, los contables ya no tendrán que analizar los ingresos anuales estimados de los empleados, recalcular el mínimo libre de impuestos ni ajustarlo cuando cambien los salarios.
Si un empleado ha solicitado a su empleador que se le aplique el mínimo libre de impuestos, simplemente se deducirán 700 € al mes de la base imponible y se aplicará un tipo impositivo del 22 % al importe restante.
Esto hace que el cálculo de las nóminas sea:
- más rápido
- más transparente
- menos susceptible de errores humanos
Ejemplo de cálculo salarial en 2026
Ejemplo:
Salario bruto del empleado: 2000 €
Mínimo libre de impuestos: 700 €
Base imponible del impuesto sobre la renta: 2000 € – 700 € = 1300 €
Impuesto sobre la renta (22 %): 1300 € × 22 % = 286 €
No hay fórmulas complicadas, coeficientes ni recálculos. Los empleados pueden ver inmediatamente cuánto impuesto se les retiene y por qué.
Qué significa esto para los empleadores y los empresarios:
Para las empresas, especialmente las pequeñas y medianas, el nuevo mínimo libre de impuestos no solo es beneficioso, sino que también les obliga a establecer los procesos correctamente.
El empleador debe seguir:
- aplicar el mínimo libre de impuestos solo si el empleado ha presentado una solicitud;
- ser responsable del cálculo correcto de los salarios;
- reflejar los datos en la declaración TSD.
La aplicación incorrecta del mínimo libre de impuestos puede seguir dando lugar a atrasos fiscales, especialmente si un empleado trabaja para varios empleadores. La única diferencia es que el sistema en sí se ha simplificado, lo que significa que ahora los errores se deben más a la falta de control que a las propias normas.
Repercusión en el fondo salarial y la política de personal
Aunque el nuevo mínimo libre de impuestos no reduce los impuestos directos del empleador, sí afecta a la percepción que tienen los empleados de sus salarios. Con el mismo salario bruto, los empleados recibirán un poco más «en mano», lo que se nota especialmente en los tramos de ingresos bajos y medios.
Para las empresas, esto significa:
- menos presión para aumentar los salarios brutos;
- cálculos más claros a la hora de contratar empleados;
- una comunicación simplificada con el personal sobre cuestiones salariales y fiscales.
Esperamos ver los siguientes errores típicos en 2026
En la práctica, incluso con un sistema simplificado, las empresas suelen encontrarse con los mismos problemas:
- falta de cumplimentación o cumplimentación incorrecta de las solicitudes de los empleados;
- aplicación del mínimo libre de impuestos por parte de varios empleadores;
- errores durante la transición de 2025 a 2026;
- inconsistencias entre los sistemas de nóminas y las declaraciones TSD.
Aquí es donde el papel del contable cobra una importancia fundamental, actuando no como un ejecutor formal, sino como un socio de control y consultoría de la empresa.
¿Por qué es esto importante ahora?
2026 será el primer año en el que el nuevo sistema se aplicará plenamente sin períodos de transición. Esto significa que los errores cometidos a principios de año podrían pasar desapercibidos durante meses y solo se detectarían durante la auditoría anual o al presentar la declaración.
Para los empresarios, este es otro argumento para no posponer el ajuste de los procesos de nómina y para comprobar con antelación: fórmulas de cálculo, procedimientos internos y la corrección de los sistemas contables.
El nuevo mínimo libre de impuestos a partir de 2026 es un paso hacia el sentido común. El sistema se está volviendo más sencillo, más justo y más fácil de entender tanto para los empleados como para los empleadores. Sin embargo, como siempre ocurre con los impuestos, la simplicidad no significa una falta de responsabilidad.
Para las empresas que operan en Estonia, el cálculo correcto de los salarios sigue siendo un aspecto fundamental. Aquí es donde la contabilidad profesional desempeña un papel clave, no solo en los cálculos, sino también en la prevención de errores costosos.