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IVA del 24 % a partir de julio de 2025: cambios clave para las empresas en Estonia

A partir del 1 de julio de 2025, el tipo impositivo estándar del IVA en Estonia aumentará del 22 % al 24 %. Esto afectará a todas las empresas registradas en Estonia (incluidas aquellas con propietarios extranjeros y residentes electrónicos) que emitan facturas con IVA incluido. El nuevo tipo se añadirá automáticamente a todos los bienes y servicios sujetos al tipo estándar. El aumento del IVA en 2 puntos porcentuales permitirá al presupuesto compensar los costes de seguridad. Aunque inicialmente se había previsto que el aumento fuera temporal, la decisión de volver al 22 % en 2029 ha sido cancelada. En pocas palabras, el 24 % será la nueva «norma» al menos hasta 2029.

Es importante que las empresas comprendan los cambios con antelación y se preparen en consecuencia. No se trata solo de «números»: el aumento del tipo del IVA incrementará la parte imponible del precio de los bienes y servicios, lo que significa que los precios para los compradores subirán. Según los expertos, el aumento del IVA afectará sobre todo al comercio minorista y al comercio de alimentos, donde los precios ya están subiendo. Por lo tanto, los empresarios deben revisar sus listas de precios, actualizar sus sistemas de contabilidad e informar a sus clientes del próximo cambio.

¿Qué hay que hacer ahora?

  • Comprobar las listas de precios y las plantillas de facturas para asegurarse de que, a partir del 1 de julio, todos los documentos muestren un tipo del 24 %.
  • Configurar los sistemas ERP, las cajas registradoras, las cajas registradoras online y las tiendas online, introduciendo los nuevos tipos en los sistemas.
  • Informar a los clientes y contratistas sobre el nuevo tipo para evitar malentendidos a la hora de realizar los pagos.

Ejemplos de situaciones que se han producido con nuestros clientes:

  • Tienda minorista. Un pequeño supermercado vendía productos con un IVA del 22 % en junio, pero desde julio cada recibo ha sido un 2 % más caro. Según ERR, desde la introducción de la nueva tasa, «los precios en las tiendas y cafeterías han subido» y los compradores se han vuelto más cuidadosos con sus gastos. Por ejemplo, un paquete de crema agria que antes costaba 1,22 € (1,00 € + 0,22 € de IVA) ahora cuesta 1,24 € (1,00 € + 0,24 € de IVA). Esta diferencia de precio debe explicarse a los clientes con antelación para evitar su insatisfacción.
  • Consultoría o servicios de TI. La empresa presta servicios de junio a julio y emite una factura total después del 1 de julio. En este caso, todos los servicios prestados en julio estarán sujetos al 24 % de IVA. Sin embargo, si el pago de los servicios se divide en dos partes (por ejemplo, una parte para junio y otra para julio), los servicios prestados en junio estarán sujetos al antiguo tipo del 22 %, mientras que los prestados en julio estarán sujetos al nuevo tipo del 24 %. Lo mismo se aplica a los pagos anticipados: los recibidos antes del 1 de julio están sujetos al 22 %, mientras que la liquidación final después de esa fecha está sujeta al 24 %. La regla principal es tener en cuenta la fecha de entrega/servicio en lugar de la fecha de pago.
  • Contrato a largo plazo. Para aquellos que hayan firmado previamente un contrato de precio fijo que incluya el 20 % de IVA, se aplica una norma transitoria. Si el contrato se celebró antes del 1 de mayo de 2023 y no contiene una cláusula de modificación de precios, se puede aplicar el tipo del 20 % hasta el 30 de junio de 2025. Sin embargo, después de esta fecha, todas las transacciones realizadas en virtud de dichos contratos estarán sujetas al 24 % de IVA. En otras palabras, el período «preferencial» del 20 % es corto, ya que solo durará hasta finales de junio de 2025.

Cambios clave (tabla resumen)

Categoría de bienes/servicios Tipo antiguo (hasta el 1 de julio de 2025) Nuevo tipo (a partir del 01.07.2025) Notas
Tipo estándar (la mayoría de bienes y servicios) 22 24 Aumento de 2 puntos porcentuales; se cancela la reducción prevista al 22 %.
Hoteles, bed and breakfasts 9 % (tipo reducido) 13 Modificado a partir del 1 de enero de 2025 (anteriormente 9 %).
Prensa y publicaciones (en papel/electrónicas) 5 9 Modificado a partir del 1 de enero de 2025 (incluida la prensa electrónica) emta.ee.
Libros y libros de texto 9 9 El tipo preferencial del 9 % se mantiene sin cambios.
Bienes preferenciales y exentos (servicios financieros y de seguros, educación, medicina, exportaciones, etc.) 0 % (exentos) 0 No sujetos al IVA; el tipo se mantiene sin cambios.
Contratos fijos a largo plazo 20 % (hasta el 30 de junio de 2025 en virtud de los contratos antiguos) 24 Hasta el 30 de junio de 2025, se mantiene el 20 % según los términos del contrato antiguo, y a partir de entonces, el 24 %

 

El nuevo tipo del IVA del 24 % es una noticia fiscal clave para las empresas de Estonia en 2025. Cuanto antes se adapten las empresas a los cambios (actualizando sus sistemas, recalculando los precios e informando a sus socios), más fácil será el periodo de transición. La comunicación transparente con los clientes sigue siendo importante: explicar los aumentos de precios como «debido a un cambio en la legislación» en lugar de «querer cobrar más» reforzará la confianza y mantendrá su reputación como socio fiable.

PREGUNTAS FRECUENTES

A partir del 1 de julio de 2025. A partir de esa fecha, todas las transacciones sujetas a impuestos (en el momento de la entrega/prestación de servicios) se gravarán al 24 %. Las facturas y los recibos emitidos después del 1 de julio deben incluir el nuevo tipo. Si la transacción se completó antes del 1 de julio (es decir, se entregaron los bienes o se prestaron los servicios), se aplica el tipo anterior.

Si el comprador realizó un pago anticipado antes del 1 de julio, el IVA sobre este pago anticipado se aplicará a un tipo del 22 %. Cualquier pago restante por bienes o servicios que se realice en julio o posteriormente se grava al 24 %. Por ejemplo, si se realiza un pago anticipado parcial en junio, se grava al 22 %, mientras que el pago final realizado en agosto se grava al 24 %. Si la factura cubre todo el período posterior al 1 de julio, se considera que el importe total se ha entregado en julio y se grava al 24 %.

A partir del 1 de enero de 2024, el tipo general de Estonia ha aumentado al 22 %. Después del 1 de julio de 2025, la aplicación de la «diferencia del 2 %» al 20 % solo será posible en casos especiales relacionados con contratos antiguos. Para los contratos celebrados antes del 1 de mayo de 2023 con un precio fijo, seguirá siendo posible pagar el 20 % hasta el 30 de junio de 2025. Todas las demás transacciones a partir de julio estarán sujetas al 24 %.

Inicialmente, se discutió un retorno al 22 % a partir de 2029, pero esta reducción fue cancelada por el nuevo gobierno. Esto significa que el tipo del 24 % se mantendrá al menos hasta finales de 2028. Actualmente no hay previstas más reducciones del IVA.

Los cambios adoptados anteriormente entrarán en vigor el 1 de enero de 2025: los servicios hoteleros (incluido el desayuno) estarán sujetos a un IVA del 13 %, y los periódicos y libros estarán sujetos a un IVA del 9 %. Otros bienes y servicios de importancia social (por ejemplo, los servicios financieros y de seguros, la educación y la medicina) siguen estando exentos del IVA (0 %). Las exportaciones y los suministros intracomunitarios siguen estando sujetos al tipo cero, siempre que se cumplan las condiciones.

Compruebe que sus sistemas de contabilidad, cajas registradoras y programas estén configurados al 24 % en lugar del 22 %. Actualice sus plantillas de facturas y etiquetas de precios en las tiendas online. Si es necesario, recalcule sus precios para garantizar que su negocio siga siendo rentable. Notifique a sus clientes el cambio con antelación para evitar malentendidos. Si tiene alguna pregunta sobre contabilidad o el período de transición, vale la pena consultar a un especialista.