Impuestos sobre los automóviles y gastos de los vehículos de empresa en Estonia: lo que todo empresario debe saber
El uso de automóviles con fines comerciales es uno de los ámbitos más comunes y, al mismo tiempo, más problemáticos de la contabilidad estonia. Aunque los empresarios suelen considerar los automóviles como «herramientas de trabajo», desde el punto de vista de la legislación fiscal estonia, estos entran automáticamente en la categoría de posibles beneficios personales. Esto significa que están sujetos a un control especial.
La situación se volverá aún más delicada en 2025-2026, cuando se introduzcan nuevos impuestos y aumente la atención prestada a los gastos de empresa, lo que significa que los errores en la contabilidad de los automóviles darán lugar a cargos adicionales. Por eso, la cuestión de los gastos de automóvil no puede posponerse ni decidirse de forma intuitiva.
Coche de empresa frente a coche del propietario: una diferencia fundamental
Lo primero que hay que entender es que el régimen fiscal depende directamente de quién es el propietario del coche y cómo se utiliza. En Estonia, existe una clara distinción entre las siguientes situaciones:
- El coche pertenece a una empresa (OÜ)
- El coche pertenece a un particular, pero se utiliza con fines comerciales
- El coche se utiliza tanto para fines laborales como personales
Cada uno de estos modelos tiene diferentes implicaciones fiscales, y los intentos de mezclarlos sin una contabilidad adecuada casi siempre dan lugar a problemas.
¿Qué significa en la práctica tener un coche en el balance de la empresa?
Cuando un coche está registrado a nombre de una empresa y se contabiliza como un activo, todos los gastos relacionados con él están automáticamente sujetos a control fiscal. Esto se aplica a:
- la compra o el alquiler de un coche;
- el combustible;
- el seguro;
- el mantenimiento;
- las reparaciones;
- el aparcamiento y los peajes.
La pregunta clave que siempre se plantean las autoridades fiscales es: ¿el coche se utiliza exclusivamente para fines comerciales o también para uso personal?
El uso personal de un coche de empresa está sujeto al impuesto sobre beneficios complementarios
Si el propietario, el director o los empleados utilizan un coche de empresa para fines personales, se produce un beneficio complementario. En este caso, la empresa está obligada a:
- cobrar impuestos sobre el beneficio complementario;
- pagar el impuesto sobre la renta;
- pagar el impuesto de la seguridad social.
El importe del beneficio marginal se calcula mensualmente, independientemente del kilometraje real, si se permite el uso personal.
Beneficio especial para un coche
| Indicador | Valor |
| Base de las prestaciones especiales | Importe fijo (depende de la potencia del coche) |
| Impuesto sobre la renta | 22 |
| Impuesto social | 33 |
| Frecuencia | Cada mes |
Importante: la ausencia de registros de viaje casi siempre implica un uso personal, incluso si el propietario afirma lo contrario.
Cómo evitar el impuesto sobre privilegios especiales
La única forma de evitar legalmente este impuesto es demostrar que el vehículo se utiliza exclusivamente para fines comerciales. Para ello es necesario:
- llevar un libro de registro;
- anotar las rutas y los destinos;
- no realizar ningún viaje personal.
En la práctica, esto es posible, pero requiere disciplina. La mayoría de los empresarios acaban abandonando este modelo porque la carga administrativa es demasiado elevada.
Uso de un coche personal para fines comerciales
Una opción alternativa es que el propietario o un empleado utilicen su coche personal en beneficio de la empresa. En este caso, el coche no figura en el balance de la empresa y se reembolsan los gastos.
Estonia permite la compensación:
- basada en los gastos reales (con documentos justificativos) o en forma de una indemnización fija por kilometraje (dentro de un límite establecido).
Esta opción suele ser más eficiente desde el punto de vista fiscal, especialmente para las pequeñas empresas y los comerciantes individuales.
IVA y gastos de automóvil
La cuestión del IVA sobre los automóviles es una de las más complejas. El principio general es sencillo: el IVA solo puede tenerse en cuenta en la proporción en que el automóvil se utiliza para actividades comerciales.
Si el vehículo se utiliza:
- solo con fines comerciales: se puede deducir el IVA de los gastos;
- en parte para fines personales: el IVA está sujeto a una restricción proporcional;
- principalmente para fines personales: la deducción del IVA puede estar totalmente prohibida.
Los errores en la contabilidad del IVA de los vehículos son una de las razones más comunes para los ajustes en las declaraciones del KMD.
A partir de 2025, se introducirá un nuevo impuesto sobre los vehículos de motor, lo que supondrá una carga adicional para los propietarios de vehículos.
A partir de 2025, se introducirá en Estonia un impuesto anual sobre los vehículos de motor, que deberá pagar el propietario del vehículo. Si el coche está registrado a nombre de una empresa, será esta la que pague el impuesto.
Si lo paga la empresa, se considera un gasto y afecta al coste total de la propiedad del coche.
Aunque el impuesto sobre los vehículos de motor no es en sí mismo un impuesto sobre la renta de las sociedades, aumenta los costes fijos de una empresa y debe tenerse en cuenta a la hora de elegir un modelo de coche.
Errores comunes cometidos por los empresarios
En la práctica, los problemas más frecuentes son los siguientes:
- El coche de la empresa se utiliza para fines personales sin que se cobren dietas especiales; no hay registros de viaje o los registros son meras formalidades
- Se deduce el IVA sin justificación; se mezclan los gastos personales y los de la empresa; y el contable recibe información incompleta sobre el uso del coche.
Todos estos errores tienen una cosa en común: se detectan en la primera inspección.
¿Por qué los coches son un área de alto riesgo para las OÜ?
Un coche es un objeto ideal para el control fiscal:
Los gastos son regulares y fácilmente comparables. A menudo se utilizan para fines personales y los empresarios los perciben como «obviamente relacionados con el trabajo».
Por eso las autoridades fiscales prestan mucha atención a esta cuestión, especialmente en las empresas con un único propietario y director.
Nuestro enfoque recomendado para los coches en la empresa
Desde el punto de vista de la contabilidad sostenible, hay tres principios de trabajo:
- Elija el modelo de uso del coche por adelantado, no después del hecho.
- Documente todo lo relacionado con los viajes y los gastos.
- No optimice «a ciegas», especialmente cuando la carga fiscal está aumentando.
Un plan elegido correctamente es casi siempre más barato que corregir los errores de forma retroactiva.
En Estonia, un coche de empresa no es solo un medio de transporte, sino una obligación fiscal en toda regla. Con el aumento de las tasas y la introducción de nuevas tasas en 2025-2026, el precio de los errores en este ámbito será aún mayor.
Para los empresarios, esto significa una simple verdad: si tienes un coche de empresa, debes contabilizarlo correctamente. En este sentido, la contabilidad desempeña un papel fundamental en la protección de la empresa, no solo a través de los cálculos, sino también protegiéndola de riesgos fiscales innecesarios.