Cambios fiscales en Estonia en 2025-2026: lo que deben saber los propietarios de empresas y los empresarios

Es la base del sistema fiscal estonio y de interés primordial para los propietarios de empresas. El principio fundamental sigue siendo el mismo: los beneficios no distribuidos no se gravan. Siempre que el dinero permanezca dentro de la empresa y se utilice para operaciones, inversiones, contratación de empleados o desarrollo empresarial, no se pagará el impuesto sobre la renta.

Esto significa que Estonia seguirá siendo atractiva para las empresas orientadas al crecimiento y la reinversión en 2025-2026. Sin embargo, las condiciones para gravar los beneficios distribuidos se han vuelto más estrictas. A partir de 2025, se aplicará un tipo fijo del 22 % a los dividendos u otros pagos equivalentes a la distribución de beneficios.

El tipo preferencial del 14 % que se aplicaba anteriormente a los beneficios distribuidos regularmente ha sido completamente abolido. En la práctica, esto significa que las empresas que han basado su política de dividendos en este tipo preferencial tendrán ahora que revisar sus modelos financieros y sus estrategias de retirada.

Comparación de los tipos del impuesto de sociedades por año

Para los empresarios, la cuestión de «cuándo y cómo retirar los beneficios» cobra aún más importancia. Los errores en la redacción de los pagos, la clasificación incorrecta de los gastos o el registro incorrecto de los dividendos dan lugar directamente a cargos fiscales adicionales.

La distribución oculta de beneficios es un ámbito que está recibiendo una atención cada vez mayor

Entre 2025 y 2026, la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia prestará especial atención a las transacciones que puedan clasificarse como distribución oculta de beneficios. Se refiere a situaciones en las que los fondos de la empresa se utilizan para el beneficio personal de los propietarios o de partes relacionadas sin justificación económica.

Entre estas transacciones se incluyen:

• pagos injustificados a los propietarios
• gastos personales pagados por la empresa
• servicios sobrevalorados de partes relacionadas
• uso de activos de la empresa sin compensación

Dado el aumento del tipo impositivo del impuesto de sociedades, el riesgo y el coste de los errores en este ámbito han aumentado considerablemente. Por eso, la contabilidad precisa y la documentación justificativa de las transacciones no son solo una formalidad, sino una herramienta para proteger el negocio.

El IVA tiene un impacto en el volumen de negocios, los precios y los flujos de caja de las empresas

Desde el punto de vista de las actividades operativas de las empresas, uno de los cambios más significativos ha sido el aumento del IVA. A partir del 1 de julio de 2025, el tipo normal del IVA aumentará al 24 %. Esto afecta directamente a:

• el coste final de los bienes y servicios;
• las relaciones contractuales con los clientes;
• los pagos anticipados;
• la gestión del flujo de caja.

Para las empresas con un volumen de negocios cercano al umbral de registro del IVA, esto también significa que deben controlar más de cerca los límites y registrarse en el sistema a tiempo. Los errores en la aplicación del tipo, especialmente durante el período de transición, darán lugar a multas y ajustes en las declaraciones.

Comparación de los tipos del IVA

Esto significa que la contabilidad debe sincronizarse con las fechas de las transacciones reales, no solo con las fechas de las facturas.

Impuesto sobre la renta y empleados: impacto en el fondo salarial

Aunque los empresarios se centran principalmente en los impuestos de sociedades, los cambios en el impuesto sobre la renta afectan directamente al fondo salarial y a los cálculos de las nóminas. A partir de 2025, el tipo del impuesto sobre la renta será del 22 %, y se mantendrá igual en 2026.

Se prevé un cambio significativo el 1 de enero de 2026, cuando se introducirá un mínimo fijo libre de impuestos de 700 € al mes. Esto simplificará los cálculos de las nóminas, reducirá los errores y hará que el sistema sea más transparente tanto para los empleadores como para los empleados.

Comparación del impuesto sobre la renta

Impuestos y tasas adicionales: lo que las empresas suelen olvidar

En 2025-2026 se introducirán y ajustarán impuestos y tasas adicionales. Estos rara vez llaman la atención de los empresarios, pero afectan directamente a los gastos de las empresas. Entre ellos se incluyen el impuesto sobre los vehículos de motor y un aumento del impuesto sobre el suelo en varios municipios.

Para las empresas con oficinas, almacenes o flotas de vehículos, estos gastos se convertirán en partidas presupuestarias permanentes y deberán tenerse en cuenta en la planificación financiera.

Por eso la contabilidad cobrará una importancia fundamental en 2025-2026

En conjunto, todos estos cambios muestran una clara tendencia: el sistema fiscal de Estonia sigue siendo lógico, pero ya no tolera la negligencia. Mientras que en el pasado los errores podían pasar desapercibidos, ahora son objeto de un minucioso escrutinio por parte de las autoridades fiscales.

Para los propietarios de empresas, esto significa que:

• La estructura de pago correcta es más importante que nunca; la contabilidad no es solo una formalidad, sino una herramienta de gestión de riesgos
• La planificación fiscal debe formar parte de la estrategia empresarial, no ser una reacción a las sanciones

Aunque Estonia seguirá siendo una de las jurisdicciones más convenientes para hacer negocios en la UE en 2025-2026, las reglas del juego se han vuelto más exigentes. Aquellos que mantengan una contabilidad transparente, documenten correctamente las transacciones y planifiquen su carga fiscal con antelación seguirán sintiéndose seguros. El resto se enfrentará a costes y riesgos innecesarios.

Por eso, el apoyo contable profesional es ahora una necesidad para las empresas sostenibles, no una opción.